يمكن ليك قضية الأسهم الخيارات

هل يمكن لأحد الشركات ذات المسؤولية المحدودة إصدار أسهم إذا انتخب كمؤسسة؟

A ليك عادة لا يمكن إصدار الأسهم.

مقالات ذات صلة.

1 كيف يمكن للشركات ذات المسئوولية المحدودة أن ترفع الأموال؟ 2 كيفية بيع نسبة مئوية من شركة ذات مسؤولية محدودة 3 هل يمكن أن تقدم شركة ذات مسؤولية محدودة كلا من الأسهم المفضلة والأسهم المشتركة؟ 4 ما هي شهادات عضوية شركة ذات مسؤولية محدودة؟

أصحاب الأعمال الذين يأملون في زيادة رأس المال أو تلقي صناديق الاستثمار غالبا ما تنظر في مجموعة واسعة من الخيارات. ويأمل بعض رجال الأعمال في جمع الأموال عن طريق إصدار الأسهم، ولكن عادة ما يجدون أن الشركات وحدها يمكنها إصدار أسهم الأسهم. على الرغم من أن مصلحة الضرائب تسمح للمنظمات ذات المسؤولية المحدودة بتقديم ضرائبها كمؤسسة، إلا أن هذه الانتخابات لا تنطبق إلا على الضرائب ولا تسمح للشركات ذات المسئوولية المحدودة بإصدار الأسهم.

حول الأسهم.

وتنتشر ملكية الشركة عبر وحدات صغيرة تعرف باسم الأسهم. وتمثل كل حصة من الأسهم جزءا بسيطا من الشركة، مما يعطي المساهمين ملكية كاملة للمنظمة. وفي كثير من الحالات، تحتفظ الشركات بما لا يقل عن نصف أسهمها غير المسددة، مما يمنع الكيانات الخارجية من تولي المسؤولية عن المنظمة. عندما تبيع الشركات الأسهم، يتلقى المستثمرون حصة ملكية في المنظمة مقابل استثمار مالي يمكن أن تستخدمه الشركة لتوسيع وتطوير منتجات جديدة، واستئجار الموظفين، والحصول على المنافسين، وشراء المعدات أو إدارة الأعمال التجارية الأخرى.

ليك الملكية.

وبموجب هيكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة، يملك فرد واحد أو مجموعة صغيرة من الناس المنظمة. ويعرف هؤلاء أصحاب شركة ذات مسؤولية محدودة كأعضاء. وهذا الترتيب الخاص بالملكية الخاصة، الذي يعد سمة مميزة لهيكل الأعمال التجارية ذات المسؤولية المحدودة، يحول عموما دون قيام شركات ذات مسؤولية محدودة بإصدار الأسهم.

الانتخاب كمؤسسة.

تعتبر مصلحة الضرائب عادة شركة ذات مسئوولية محدودة ككيان مهمل لأغراض الضرائب. على الرغم من وجود المنظمة ككيان مستقل قانونا، وتدفق إيرادات الشركة من خلال وأعضاء ليك ذهابا وإيابا الأرباح أو الخسائر على ضرائبهم الشخصية. عندما تسجل الشركات ذات المسؤولية المحدودة مع مصلحة الضرائب، على الرغم من ذلك، يجوز للأعضاء اختيار رفع الضرائب كمؤسسة. وبموجب انتخابات الشركات، تقوم الشركة ذات المسئوولية المحدودة بدور كيان منفصل ومتميز لكل من الأغراض القانونية والضريبية. لا تتدفق الإيرادات والمصروفات من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى العوائد الشخصية للأعضاء: يقدم الأعضاء إقرارات ضريبية منفصلة للشركة ذات المسؤولية المحدودة نفسها. وتجري انتخابات الشركات لأغراض ضريبية فقط، ولا تمنح الشركة مزايا أخرى مثل القدرة على إصدار الأسهم التي تتمتع بها الشركة.

الاستثناءات.

على الرغم من أن شركة ذات مسؤولية محدودة عادة لا يجوز إصدار الأسهم، أعضائها قد تبيع أجزاء من الشركة كوسيلة لتوليد رأس المال العامل. ووفقا لمجلة إنتربرينور، يمكن لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة إصدار عدة فئات من الأسهم. وعلى عكس أسهم الشركات التي يمكن تداولها بحرية في البورصات العامة الرئيسية، تخضع أسهم شركة ذات مسؤولية محدودة لعدد من القيود. لا يجوز للمالكين تداول أسهم شركة ذات مسؤولية محدودة في البورصات العامة، ويجب أن يتم التداول بشكل غير منتظم. هذا الهيكل الملكية، والمعروفة باسم المنظمة التي عقدت عن كثب، يسمح أعضاء ليك لرفع رأس المال من خلال بيع أجزاء من المنظمة للأصدقاء والعائلة والمعارف وثيقة.

المراجع (6)

عن المؤلف.

وقد كتب كيث إيفانز مهنيا منذ عام 1994 ويعمل الآن من مكتبه خارج أورلاندو. وقد كتب لمطبوعات مطبوعة ومطبوعة على الإنترنت وكتب الكتاب، & # 34؛ المظاهر: فن الصف. & # 34؛ يحمل إيفانز شهادة البكالوريوس في الآداب في الاتصال التنظيمي من كلية رولينز، وهو يتابع درجة الماجستير في إدارة الأعمال في القيادة الاستراتيجية من جامعة أندرو جاكسون.

قروض الصورة.

كريتاس / كريتاس / جيتي الصور.

المزيد من المقالات.

ما هو الفرق بين أحد المساهمين مقابل عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة؟

هل إصدار الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة؟

أصحاب المشاريع لديهم العديد من الخيارات عند تحديد أي كيان قانوني لاستخدامها في الأعمال التجارية. وهناك هيكلان مشتركان هما الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة. ويقدم كلا النوعين من الكيانات مستويات مماثلة من الحماية الشخصية للمالكين؛ ومع ذلك، توجد اختلافات في حقوق كل مالكين وسهولة بيع أو تبادل مصلحة في الشركة.

أصحاب المشاريع لديهم العديد من الخيارات عند تحديد أي كيان قانوني لاستخدامها في الأعمال التجارية. وهناك هيكلان مشتركان هما الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة. ويقدم كلا النوعين من الكيانات مستويات مماثلة من الحماية الشخصية للمالكين؛ ومع ذلك، توجد اختلافات في حقوق كل مالكين وسهولة بيع أو تبادل مصلحة في الشركة.

أسهم الشركات.

الكيانات التجارية التي تستخدم بنية قانونية للشركات هي الأنواع الوحيدة التي تصدر الأسهم لأصحابها. في الشركة، يمثل السهم حصة ملكية المساهمين في الشركة. وتتعلق نسبة ملكية مساهم معين مباشرة بكمية جميع األسهم القائمة وعدد األسهم التي يملكها المساهمون. وبوجه عام، تسمح معظم الدول للمساهمين بتحويل شهاداتهم الخاصة بالمخزون بحرية. عند نقل حصة من أسهم الشركات، يتلقى المشتري جميع حقوق التصويت والحقوق المالية.

حقوق الأعضاء.

يمتلك مالكو شركة ذات مسؤولية محدودة مصلحة عضوية في الأعمال التي تمنحهم حصة تناسبية من الأرباح والأصول، والحق في المشاركة بنشاط في إدارة الأعمال. ومع ذلك، على عكس الأسهم الشركات، لا يمكنك نقل جميع حقوق العضوية إلى طرف ثالث. يجوز لغير العضو شراء مصلحة مالية للعضو في الشركة ذات المسؤولية المحدودة، ولكن لا يحصل على أي حق في المشاركة في الأعمال التجارية. تمنح المصلحة المالية للمشتري نفس الحصة من أرباح وموجودات الشركة ذات المسؤولية المحدودة كما هو عضو. هذا الحاجز أمام الإدارة يوفر تأكيدات للأعضاء الحاليين أن الحد الأدنى من تعطيل عمليات شركة ذات مسؤولية محدودة سوف يحدث من تغييرات الملكية المتكررة. ومع ذلك، تسمح معظم الولايات القضائية لأعضاء شركة ليك بوضع مسودة اتفاقية تشغيل تسمح بنقل حقوق الإدارة.

التوزيعات.

أعضاء شركة ذات مسئوولية محدودة ومساهمي شركة على حد سواء لديها مطالبة على الأصول والأرباح من الأعمال التجارية. ويجوز للمساهمين في الأسهم العادية الحصول على مدفوعات أرباح من الأرباح بعد خصم الضرائب وفقا لتقدير مجلس إدارة الشركة. وعلى النقيض من ذلك، قد يتلقى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة توزيعات أرباح دورية من الشركة. وعلى الرغم من أن معظم الولايات القضائية لا تشترط أن تقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة بتوزيع الأرباح، فإذا كانت اتفاقية التشغيل تنص على دفع غير تقديري، فإن لدى العضو مطالبة قانونية بهذا التوزيع.

الكيان المؤسسي هو المسؤول الوحيد عن الإبلاغ عن الأرباح الخاضعة للضريبة ودفع ضرائب الدخل الاتحادية، في حين أن المساهمين ليس لديهم التزام بالإبلاغ عن أي أرباح تجارية. ومع ذلك يجب على المساهم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح التي يتلقاها خلال السنة. في المقابل، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة التي لديها أكثر من عضو واحد تعامل كشراكة فقط لأغراض الضرائب. وتفرض ضرائب الشراكة التزاما بإبلاغ ودفع الضرائب على أرباح الأعمال على الأفراد. يجب على كل عضو أن يتضمن على الإقرار الضريبي نصيبه التناسبي من الأرباح الخاضعة للضريبة ذ. م.م. ودفع الضرائب المناسبة. وعلى عكس المساهم، يجب على العضو دفع الضريبة حتى لو لم يتم توزيع أي مبالغ خلال السنة.

المراجع.

مقالات ذات صلة.

توزيعات إلى أعضاء ليك ذ. م.م. أرباح الأسهم.

أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ومساهمي الشركة متشابهين في كونهم يمتلكون جميع حقوق الملكية في أعمالهم. وبما أن المالكين والأعضاء والمساهمين يتوقعون تحقيق مكاسب نقدية على استثماراتهم، إلا أنهم يتلقونها بطرق مختلفة. يتلقى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة توزيعات أرباح، في حين يمكن للمساهمين العاديين في شركة الحصول على أرباح.

الضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة.

ولا يفرض قانون الإيرادات الداخلية (إيرك) قانونا منفصلا من قانون الضرائب ينطبق على الشركات ذات المسؤولية المحدودة كما هو الحال مع شركات الأعمال الأخرى مثل الشركات والشراكات. توفر اللوائح الفدرالية لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة بعض المرونة في اختيار نوع ضريبة الدخل التي تخضع لها أرباح الأعمال.

ليك & الفوائد.

باستخدام شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، قد يوفر لك هيكل نشاطك التجاري مزايا غير متوفرة مع نماذج الكيانات الأخرى. ومع ذلك، النظر في جميع أشكال الأعمال قبل اختيار لإنشاء ليك. مستوى الفائدة التي يمكن للمنشأة تقديمها مباشرة يتعلق بنوع المشروع التجاري والسمات التي تراها أكثر أهمية.

الروابط ذات الصلة.

مقالات ذات صلة.

هل تملك شركة ذات مسؤولية محدودة أسهم؟

إن حصص الملكية في هيكل أعمال شركة ذات مسؤولية محدودة غير ممثلة بالأسهم. سهم في.

ذ. م.م. الأرباح وقواعد الصرف.

يحصل المالكون الذين يستثمرون في شركة ذات مسؤولية محدودة ويصبحون أعضاء على عوائد على استثماراتهم من خالل.

هل أرباح شركة ذات مسؤولية محدودة؟

عند إنشاء أو الانضمام إلى شركة ذات مسؤولية محدودة، لديك مطالبة على جميع الأرباح وأصول الشركة. .

ما هي الاختلافات بين ليك، شركة وشركة؟

بصفتك رائد أعمال، فإن أحد القرارات الهامة التي يجب عليك اتخاذها هو نوع الكيان القانوني الذي يمكن أن ينشئه لك.

عرض العضوية في خطتنا القانونية ليس تأييدا أو إعلانا لأي محام فردي. الخطة القانونية متوفرة في معظم الولايات.

&نسخ؛ ليغالزوم، Inc. جميع الحقوق محفوظة.

تنويه: الاتصالات بينك و ليغالزوم محمية من قبل سياسة الخصوصية ولكن ليس من قبل امتياز المحامي-العميل أو كمنتج العمل. يوفر ليغالزوم الوصول إلى المحامين المستقلين وخدمات المساعدة الذاتية في الاتجاه المحدد الخاص بك. نحن لسنا مكتب محاماة أو بديلا عن محام أو محاماة. لا يمكننا تقديم أي نوع من النصائح أو التفسيرات أو الآراء أو التوصيات حول الحقوق القانونية الممكنة، والعلاج، والدفاعات، والخيارات، واختيار أشكال أو استراتيجيات. يخضع دخولك إلى الموقع الإلكتروني لشروط الاستخدام.

هل يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة (ليك) إصدار الأسهم؟

لا يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة، أو ليك، إصدار أسهم. بدلا من ذلك، يتم هيكلة شركة ذات مسؤولية محدودة ليكون لها مالك واحد أو عدة من هذا الكيان، الذين يشار إليهم كأعضاء. ويمكن إضافة الأعضاء وطرحها على مدى حياة شركة ذات مسؤولية محدودة، والأرباح هي قادرة على أن توزع بمبالغ مختلفة لكل من الأعضاء.

إن الأعضاء ملزمين بوصفهم مالكين بموجب اتفاقية شراكة موقعة بدلا من منح الأسهم أو منح الخيارات. ونظرا لعدم إصدار أي أسهم لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن الكيان يخضع للضريبة ككيان تمريري. ويذكر كل عضو في الشركة ذات المسؤولية المحدودة حصته من أرباح الكيان في بيان الدخل الشخصي له في شكل دخل، ولكن الكيان المؤسسي نفسه لا يتحمل أي ضرائب. هذا هو على عكس شركة C أو شركة S التي تصدر الأسهم، حيث يتم مضاعفة أعضاء ضرائب. وتخضع األرباح من هذه األنواع من الشركات للضريبة على مستوى الشركات، ومن ثم يتم توزيع أي أرباح بعد الضريبة على المساهمين ويتم فرض ضريبة عليها كأرباح رأسمالية على عائداتهم الضريبية الشخصية.

وهناك الكثير من نفس المزايا المسؤولية من شركة C أو شركة S يمكن أن تتحقق مع شركة ذات مسؤولية محدودة. ويتم حماية كل عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة من أي دين يتم اتخاذه من قبل الكيان المؤسسي ويتم حمايته من أية دعاوى محتملة قد تنشأ أثناء العمليات التجارية العادية. وهذا يعني أن جميع الأصول الشخصية لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة، الملموسة والنقدية، محمية بموجب قانون الضرائب.

ذي فينتيور ألي.

مدونة حول القضايا التجارية والقانونية مهمة لرجال الأعمال والشركات الناشئة وأصحاب رؤوس الأموال الاستثمارية والمستثمرين الملاك.

ذي فينتيور ألي.

مدونة حول القضايا التجارية والقانونية مهمة لرجال الأعمال والشركات الناشئة وأصحاب رؤوس الأموال الاستثمارية والمستثمرين الملاك.

الصفحة الرئيسية الشركات الناشئة خيارات إصدار أسهم الموظفين في الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

خيارات إصدار أسهم الموظفين في الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

اختيار أفضل نوع من الكيان لشركة يمكن أن يكون تحديا. تعتبر الشركات C هي القاعدة بالنسبة لمعظم الشركات الناشئة النمو، وخاصة تلك التي تثير الأموال من المستثمرين. ومع ذلك، فإن الشركات ذات المسئوولية المحدودة أصبحت أكثر انتشارا، حتى بالنسبة للشركات العاملة. قد يرغب المؤسسون في الحصول على المزايا الضريبية للشركات ذات المسئوولية المحدودة، والتي لا تخضع لضريبة على مستوى الشركة (كما هو الحال مع الشركات C) ويمكن أن تسمح بمزيد من التخفيضات الضريبية.

غير أن هذه الإمكانية لتحقيق وفورات ضريبية لا تأتي دون تكلفة. الشركات ذات المسئوولية المحدودة تميل إلى أن تكون أكثر تعقيدا وتكلفة لإعداد وإدارة، وخاصة بالنسبة للشركات العاملة. يمكن للشركات ذات المسئوولية المحدودة أن تصبح أكثر صعوبة للشركات التي ترغب في إصدار الأسهم لتحفيز الموظفين أو مقدمي الخدمات الآخرين. تتناول هذه المقالة بعض الطرق التي يمكن أن تستخدمها الشركات ذات المسؤولية المحدودة حقوق الملكية لتحفيز مقدمي الخدمات، والآثار المترتبة على كل خيار (العفو عن العقاب).

حصص الأرباح موضوع الإقراض.

تستطيع الشركات ذات المسئوولية المحدودة منح "حقوق الملكية" لمقدمي الخدمات من خالل إصدار مصالح أرباح تمنح المستلم نسبة مئوية من التقدير المستقبلي لألعمال) بعد تاريخ إصدارها، بناء على تقييم تاريخ المنح (. يمكن أن تكون فوائد الأرباح في شركة ذات مسؤولية محدودة أفضل السيناريوهات للشركات التي تمنح حقوق الملكية لأنها يمكن أن تكون لها مزايا ضريبية على خيارات الأسهم الحافزة، ولكنها أكثر تعقيدا للإعداد وقد لا تكون مناسبة لكل نشاط تجاري على أساس الاحتياجات المستقبلية.

مقارنة عامة بخيارات أسهم الشركات. ونتیجة لقسم 409A من القواعد، سوف تمنح الشرکات علی نطاق عالمي خیارات الأسھم مع أسعار التمارین عند أو أعلی من القیمة السوقیة في تاریخ المنح. إن إصدار فوائد الأرباح في شركة ذات مسؤولية محدودة يشبه إلى حد كبير في العديد من الطرق خيارات الأسهم التي لها سعر ممارسة يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم العادية اعتبارا من تاريخ المنحة. اقتصاديا، الحوافز متشابهة جدا & # 8211؛ فإن المصالح لا تولد منفعة اقتصادية لمقدم الخدمة إذا لم تزد الشركة من قيمتها بعد تاريخ المنح. ولأغراض الأوراق المالية، فإن إصدارها هو إصدار الأوراق المالية على حد سواء، مما يتطلب إرضاء إيداعات قانون الأوراق المالية (بما في ذلك على أساس إعفاء 701). من الناحية اإلدارية، يتم منح فوائد األرباح وخيارات األسهم بشكل عام وفقا لخطة واتفاق / إشعار يحدد الشروط المحددة للمصالح. ومع ذلك، فإن أحكام "الخطة" قد تكون موضحة أيضا في اتفاقية شركة ذات مسؤولية محدودة وقد تحتاج اتفاقية المسؤولية المحدودة إلى إعادة صياغة من أجل استيعاب مصالح الأرباح (وتمييز تلك المصالح عن مصالح العضوية القائمة الأخرى). كما هو الحال مع خيارات أسهم الشركات، قد تخضع حقوق الأرباح لحقوق إعادة الشراء إذا لم يعد مقدم الخدمة يقدم خدمات للشركة و / أو حقوق الرفض الأول نيابة عن الشركة و / أو أعضائها في حالة محاولة مقدم الخدمة نقل الاهتمام.

وخالفا لخيارات األسهم، يكون صاحب مصلحة األرباح هو مالك تلك الفائدة) خاضعة لقيود االستحقاق (، على غرار مساهمي الشركة التي تحتفظ بأسهمها ب "عوائد عكسية"، مما يتطلب منهم التخلي عن الفائدة إذا كانت قيود االستحقاق غير راضى. بدلا من ذلك، يمكن للشركات ذات المسئوولية المحدودة إعطاء مقدمي الخدمة خيارا للحصول على فوائد الأرباح، والتي نوقشت أدناه. عندما يتم إصدار أرباح الأرباح الخاضعة للاستحقاق، فإن اتفاقية الشركات ذات المسئولية المحدودة عادة ما تنص على أن التوزيعات فيما يتعلق بمصالح الأرباح غير المكتسبة عموما إما إما (1) لا يتم توزيعها على عضو الأرباح وإنما تحتفظ بها شركة ذات مسؤولية محدودة نيابة عن مقدم الخدمة (أي، محتفظ بها في الضمان من قبل الشركة)، أو (2) توزع رهنا بالالتزامات التعاقدية لمقدم الخدمة لسداد التوزيعات الزائدة (أي، & # 8216؛ كلوباك & # 8217؛).

الآثار الضريبية والإدارية لمصالح الأرباح. وکما نوقش في المقدمة، فإن الشرکات ذات المسئوولية المحدودة عادة ما تخضع للضريبة کشراکات للاستفادة من أعضائها من مزايا ضريبية معينة، بما في ذلك تجنب الضرائب علی مستوى الشرکات (التي يشار إليها غالبا ب "الطبقة المزدوجة" للضرائب). وباعتبارها شراكة لأغراض ضريبية، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفسها لا تملك - لأغراض ضريبية - وجود قانوني منفصل من أعضائها. وبدلا من ذلك، يتم تحديد الالتزام الضريبي للشركة ذات المسؤولية المحدودة بموجب النظرية الكلية للفرع الفرعي K، حيث يعامل كل عضو من أعضاء الشركة كمالك مصلحة مباشرة وغير مقسمة في أصول الشركة ذات المسؤولية المحدودة، والمطلوبات والعمليات. تقدم شركة ذات مسؤولية محدودة إقرارات ضريبية ولكنها ليست في حد ذاتها كيانا دافعا للضرائب؛ وبدلا من ذلك، يخضع أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة للضريبة على عمليات الشركة ذات المسؤولية المحدودة ويعلنون بشكل فردي عن حصصهم من "التمرير" للشركة ذات المسؤولية المحدودة بشكل منفصل بنود الدخل والخسارة والخصم.

وسيكون كل مقدم خدمة يتلقى مصلحة أرباح عضوا في شركة ذات مسؤولية محدودة فيما يتعلق بتلك الفائدة من الأرباح وسيحصل على حصتها المخصصة من أي بنود تمرير الدخل والخسارة والخصومات من الشركة على أساس سنوي. ونتيجة لذلك، يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة أن تصدر كل منها نموذج K-1 يحدد هذه المخصصات، الأمر الذي سيؤدي إلى تعقيد إيداعات الإقرارات الضريبية الشخصية. كما يمكن معاملة كل صاحب مصلحة أرباح كعضو في الشركة ذات المسؤولية المحدودة كعامل لحسابه الخاص خاضعا لضريبة العمل الحر ولا يكون مؤهلا لاستحقاقات معينة من الموظفين.

ما هي الفوائد الضريبية لفائدة الأرباح؟ ولن يكون لمقدم الخدمة عموما دخل خاضع للضريبة عند استلامه أرباحا نقية في شركة ذات مسؤولية محدودة لأن الفائدة لن تكون لها قيمة في تاريخ إصدارها (بحكم التعريف). وعادة ما تمنح مصالح الأرباح رهنا بالاستحقاق، وعادة ما يقدم مقدمو الخدمات & # 8216؛ الحماية & # 8217؛ (ب) إجراء انتخابات بشأن مصالح الأرباح هذه بهدف ضمان فرض ضرائب على أي مكاسب في المستقبل بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية بدلا من الإيرادات العادية؛ يجب أن تكون معالجة أرباح رأس المال متاحة على افتراض أن الفائدة محتفظ بها لمدة سنة على الأقل (أو، في سياق بيع أصول الشركة ذات المسؤولية المحدودة، فيما يتعلق بالأصول التي تحتفظ بها الشركة ذات المسؤولية المحدودة لمدة سنة على الأقل، بصرف النظر عن حيازة مقدم الخدمة فترة على أرباحها). وعلى سبيل المقارنة، تؤدي خيارات أسهم الحوافز إلى تحقيق مكاسب رأسمالية من البيع أيضا ولكن فقط عند الوفاء ببعض متطلبات فترة الحيازة، وحتى إذا تم فرض ضريبة على معدلات ربح رأس المال، فإن ذلك قد يؤدي إلى فرض ضريبة دنيا بديلة. فائدة أخرى من الفوائد الأرباح هو أن الموظف لا يحتاج إلى تمويل سعر ممارسة (والشركة لا تحتاج إلى استيعاب التعقيدات المحتملة لممارسة صافي).

التكاليف الإدارية. هناك عبء إداري في إدارة مصالح الأرباح، وهو ما يزيد بشكل مطرد مع عدد من الأوقات المختلفة التي تريد الشركة لتقديم المنحة. بعد كل تاريخ للمنحة، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تحديد قيمة المنشأة في وقت كل منحة من فوائد الأرباح. ومن الأفضل القيام بذلك باستخدام شركة تقييم طرف ثالث، كما قد تفعل الشركة لتقييم 409A لها. كما أن الشركة ذات المسئوولية المحدودة سوف تحتاج عادة إلى حساب التقدير غير المحقق في الشركة ذات المسئوولية المحدودة اعتبارا من كل تاريخ منح عن طريق تعديل حسابات رأس المال الحالية أو حقوق التخصيص للأعضاء الحاليين لضمان أن المتلقي من الأرباح لا يشارك عن غير قصد في أي قيمة ما قبل المنحة في ذي ليك؛ فإن الشركة ذات المسئوولية المحدودة عموما سوف تحتاج إما إلى (1) "حجز" حسابات رأس المال من الأعضاء الحاليين في ذ م م في مبلغ الزيادة غير المحققة اعتبارا من تاريخ المنحة، أو بدلا من ذلك، (إي) الشركة و يجوز للأعضاء اختيار تعديل اتفاقية تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة لتوفير مخصص خاص لهذا التقدير غير المحقق قبل المنحة بين أعضائها الحاليين ("تسوية الحساب الرأسمالي"). وبدون هذه التسويات في حساب رأس المال، يمكن الإحباط بالصفقة الاقتصادية المقصودة. على سبيل المثال، عند تحقيق شركة ذات مسؤولية محدودة لاحقا المكاسب غير المحققة الكامنة داخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة، مثل بيع بعض أصولها التي لديها ارتفاع غير محقق في الوقت الذي تم فيه منح فوائد الأرباح. ، إلى العضو الذي يحظى بأرباح، مع إعطاء ذلك العضو مصلحة فعلية في قيمة الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي كانت موجودة قبل منحها. وسيكون لهذا التخصيص لأعضاء مصلحة الأرباح آثار ضريبية مختلفة اختلافا كبيرا؛ فإنه سيكون من مصلحة رأس المال في القيمة الحالية للشركة بدلا من مصلحة الأرباح. ويؤدي استلام الفوائد الرأسمالية إلى تحويل القيمة الحالية من الأعضاء الحاليين إلى العضو الجديد الذي يخضع فورا للضريبة كتعويض وبمعدلات ضريبة الدخل العادية.

ونظرا للتعقيد أعلاه مع التقييمات وحساب رأس المال، يجب على الشركات ذات المسئوولية المحدودة تجنب إصدار أرباح الأرباح في أكثر من بضع مناسبات لأن تتبع مواعيد التقييم المتعددة وإجراء التعديلات اللازمة في حساب رأس المال يمكن أن تصبح بسرعة كابوسا محاسبيا.

خيارات لشراء فوائد الأرباح.

كما يجوز للشركة ذات المسئوولية المحدودة أن تصدر خيارات للحصول على حصص رأسمالية تستحق نسبة مئوية من قيمة الشركة اعتبارا من تاريخ ممارسة الخيار (سأطلق على هذا الخيار "خيار الفائدة الرأسمالية").

قد يكون خيار ل كابيتال إنتيريتي سعر شراء / ممارسة محدد لتقليد خيار أسهم الشركات. ولأغراض ضريبية، قد يكون هناك تحول في رأس المال في تاريخ ممارسة هذا الخيار (يخضع للضريبة فورا لمقدم الخدمة بمعدلات دخل عادية). ولا تزال الشركة ذات المسئوولية المحدودة تحتاج إلى إجراء تقييم في تاريخ المنحة ثم مرة أخرى في تاريخ التمرين من أجل تحديد التحول الرأسمالي في المستقبل، إن وجد. وباإلضافة إلى ذلك، قد يلزم إجراء تعديالت على حسابات رأس المال لتجنب منح مقدم الخدمة مصلحة رأسمالية في أي قيمة قبل منح الشركة.

لا يتم تسوية المعاملة الضريبية من الخيارات الصادرة عن شركة ذات مسؤولية محدودة تماما، والتي يمكن أن تخلق تعقيدا إضافيا وعدم اليقين. وعلاوة على ذلك، فإن منح الخيارات بدلا من الفوائد المباشرة للأرباح ربما يزيد من احتمال أن يكون لأصحاب الخيارات تواريخ ممارسة متعددة، مما قد يزيد بشكل كبير من الأعباء الإدارية المرتبطة بإدارة المنح المختلفة (كما نوقش أعلاه). على سبيل المثال، حتى إذا أصدرت شركة ذات مسؤولية محدودة جميع الخيارات في تاريخ واحد، فإن الخيارات في نهاية المطاف يمكن أن تمارس من قبل الجهات المانحة في تواريخ متعددة. ويمكن التخفيف من هذه التعقيدات عن طريق تحديد مواعيد ممارسة مسموح بها مسبقا، ولكن القيام بذلك قد يزيد من تخفيض قيمة الخيار لمقدم الخدمة.

فانتوم الأسهم / إدارة خطة نحت التدريجي.

لتجنب الضرائب، والتقييم والمحاسبة وغيرها من المشاكل التي تنشأ عن استخدام الفوائد الأرباح أو الخيارات، والشركات ذات المسئوولية المحدودة أحيانا بدلا من منح الوهمية الأسهم. فانتوم الإنصاف هو بسيط نسبيا لإدارة ولكن من دون فوائد ضريبية من الفوائد الأرباح. تمنح منحة الأسهم الوهمية بشكل أساسي لمقدم الخدمة الحق في الحصول على مكافأة نقدية تعادل ما كان سيحصل عليه إذا كان لهم حصة أرباح (أي استنادا إلى تقييم الشركة ذات المسؤولية المحدودة في تاريخ لاحق). وهناك فائدة كبيرة من المصالح الوهمية على مصالح الأرباح هي سهولة إدارتها وتنفيذها. وخلافا لمصالح الأرباح، فإن حامل منحة الأسهم الوهمية ليس عضوا في شركة ذات مسؤولية محدودة ولا يملك أي حصة في الأسهم على الدوام، بصرف النظر عما إذا كان لصاحب الحق "حق" في أي مدفوعات وهمية؛ بدلا من ذلك، فإن الفائدة الوهمية موجودة فقط طالما أن صاحبها يقدم الخدمات (وانتهت حقوقهم الاقتصادية عندما يتوقفون عن تقديم الخدمات). المكافأة بموجب خطة الأسهم الوهمية هي التعويض الخاضع للضريبة بمعدلات الدخل العادية، وهو أقل مواتاة لمقدم الخدمة من فوائد الأرباح.

ويمكن أيضا هيكلة خطط فانتوم للإنصاف من أجل دفع المدفوعات فقط عند تغيير صفقة السيطرة، على غرار خطة الإدارة النهائية في إعدادات الشركات.

الأسهم الخيار المنح من عضو الشركة.

وهناك خيار آخر لإصدار الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة، وإن لم يكن أقلها تعقيدا، فهو إنشاء شركة C أو S ومنح الشركة التي شكلت حديثا مصلحة أرباح في الشركة ذات المسؤولية المحدودة في مبلغ جميع الفوائد المستقبلية للأرباح المتوخاة (أي ، منح إجمالي حجم التجمع إلى المؤسسة في وقت واحد). ويؤدي ذلك إلى إثارة قضايا إصدار الفائدة على الأرباح التي تمت مناقشتها أعلاه في القسم 1، ولكن فقط في مناسبة واحدة نظرا لوجود تاريخ منح واحد فقط. بعد ذلك، يجوز للكيان المؤسسي إصدار الأسهم أو الخيارات مباشرة لمقدمي خدمات الشركة ذات المسؤولية المحدودة. إن وجود تاريخ منح واحد فقط يخفف من المشاكل مع تواريخ التقييم المتعددة وتعديلات حساب رأس المال التي تمت مناقشتها أعلاه في القسم 1. ومع ذلك، فإن هذا الخيار معقد نسبيا لتنفيذ لأسباب أخرى. على سبيل المثال، من الواضح أنه يتطلب تشكيل كيان مستقل وخطة خيار الأسهم، مما يحتمل أن يخفف من المزايا الضريبية للشركة ذات المسئوولية المحدودة فيما يتعلق بأرباح الأرباح الممنوحة لأعضاء الشركة (حيث أن عضو الشركة سيدفع ضريبة الشركات على المخصصات من شركة ذات مسؤولية محدودة قبل أن تتدفق إلى أصحاب الخيار). وباإلضافة إلى ذلك، يجب وضع خطة خيار األسهم للكيان المؤسسي بعناية فائقة للتأكد من أن أصحاب الخيار ال يملكون مصالحهم أو يخففون استنادا إلى التغيرات في رسملة الشركة. فإن عضو الشركة سوف يكون لها مصلحة ربح ثابتة في ذ م م في حين أن أصحاب الخيار قد تأتي وتذهب مع مرور الوقت، وبالتالي فإن خطة الخيار سوف تختلف عن خطة الشركة النموذجية في أنه يجب أن تعادل مرة أخرى إلى ليك ليك أن أي مصالح أو مصالح غير المحمية التي تتم مصادرتها / دون أن تعود إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (وتضيف إلى المصالح النسبية لجميع الأعضاء، وليس فقط عضو الشركة). وأخيرا، فإن إصدار منح الخيار من خطة أحد أعضاء المنظمة سيحتاج إلى الاعتماد على إعفاء قابل للتطبيق لإعفاء الأوراق المالية، ولكن القاعدة 701، وهي الإعفاء الذي تستخدمه الشركات عادة لمنح خيارات الأسهم لموظفيها، قد لا تكون متاحة لأن المصدر للمنح (عضو الشركة) عادة ما يكون صاحب الأقلية للشركة ذات المسؤولية المحدودة. والإعفاء بموجب القاعدة 701 عادة ما يكون متاحا للمصدرين فقط عندما تكون الإصدارات لمقدمي الخدمات الذين يقدمون الخدمات إلى شركة تابعة مملوكة للأغلبية. ولهذا السبب، قد يكون من الضروري استكشاف أن تكون الشركة شركة تابعة لشركة ذات مسؤولية محدودة أو للحصول على إعفاء لإصدار الأوراق المالية بموجب خطة الشركات بموجب القاعدة 504 من القاعدة 506 أو التوصية دال، التي تعتمد على الوقائع المعروضة في وقت إصدار (إصدارات) لاحقة (مثل حجم العرض، والتطور / الاعتماد لمقدم الخدمة، وما إلى ذلك).

استنتاج.

الشركات ذات المسئوولية المحدودة هي كيانات مرنة توفر الكفاءة الضريبية غير المتاحة في الشركات. ومع ذلك، تميل إلى أن تكون أكثر تكلفة لتشكيل وإدارة من الشركات، وخاصة عند استخدامها للشركات العاملة. ما إذا كان من المنطقي لشركة تشغيل لإصدار حقوق الملكية لمقدمي الخدمات ولكن تبقى كيان تمريرة (مثل شركة ذات مسؤولية محدودة) لأغراض الضرائب عموما هو عمل التوازن الذي يزن (س) مبلغ الوفورات الضريبية المتوقعة من استخدام وهيكل التمرير والتوقيت المتوقع لتلك المدخرات، مقابل (ي) الوقت والنفقات الإضافيين الكبيرين في إدارة منح الأسهم المتوقعة للشركة. أوصي عموما بعدم استخدام شركة ذات مسؤولية محدودة للشركات العاملة التي تخطط لمنح حوافز الموظفين بشكل فعال، إلا في حالات نادرة يكون فيها مسار الخروج واضحا والوفورات الضريبية المحتملة كافية لتبرير التكلفة المضافة والتعقيد. وحتى في الحالات التي يتوقع فيها أن تكون الوفورات الضريبية التي تقدمها كيان تمريرة كبيرة، ينبغي أن تكون الشركات ذات المسؤولية المحدودة حذرة من (أ) أن تنظر في خطة ذات نطاق أصغر بكثير مما هي عليه في بيئة الشركات النموذجية (على سبيل المثال، ومنح للموظفين الرئيسيين وفي بضع مناسبات، من أجل التخفيف من المسائل الإدارية والمحاسبية التي تنشأ عن هذه المنح)، أو (ب) تنفيذ خطة شبحية للإنصاف تحفز الموظفين طالما أنهم يواصلون تقديم الخدمات للشركة، مع العلم بأن مثل هذه الخطة الوهمية للمساواة ستعود بالنفع على البساطة على حساب معاملة ضريبية أقل مواتاة.

تنويه: القواعد الضريبية في هذا المجال معقدة للغاية. ويهدف هذا المنصب كتوجيه عملي مع مجرد إدخال القضايا الضريبية والمحاسبية التي قد تكون متورطة، في محاولة للسماح للقراء لفهم أفضل لبعض هذه التعقيدات. تأكد من التحدث مع محام قادر على معالجة هذه القضايا قبل محاولة تنفيذ أي من هذه النهج. إذا كان لديك أي أسئلة، لا تتردد في الاتصال بي.

هذا هو ملخص جيد جدا للمستشارين ومؤسسي الشركات ذات المسئوولية المحدودة. المؤسسون ومحاسبوهم بسرعة لتنظيم بدء تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة دون الحديث عن الآثار الضريبية والإدارية. المؤسسون الذين تلقوا مخزونات محدودة وخيارات في الشركات السابقة مندهشون من الاختلافات. وينضم محامون من شركات كبيرة تدربوا للعمل مع سي فيرتس المدعوم من المشروع إلى شركات أصغر أو يخرجون من تلقاء نفسها، ليجدوا أنفسهم في منطقة غير مألوفة من ليك. والمشكلة العملية التي أجدها هي الإحجام المفهومي لمؤسسي المبتدئين عن الدفع مقابل التقييمات المستقلة من أجل إصدار منح فوائد أرباح بينما لا يزال المنتج قيد التطوير. هل هناك أفضل الممارسات للتعامل مع ذلك حيث يتم تعيين فريق الإدارة من خلال المراحل المبكرة من شركة ذات مسؤولية محدودة، أو C-كورب لهذه المسألة (فيما يتعلق بمنح الأسهم المقيدة في هذه الحالة)؟